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四川减免涉农税收

个性化税收服务,打造税收服务新阵地,2006

“短短几个月,减税17万多元!”广安市武胜县昊农蔬果专业合作社负责人杨宏感慨,在地税部门的帮助下,享受到国家税收优惠政策,使合作社发展迅猛,年销售总值一举突破500万元。

  26、个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。

在具体措施上,体现出“细”,通过下一番“绣花”功夫,将服务做到农业企业、组织的心坎里。

  13、对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业从事远洋捕捞业务取得的所得暂免征收企业所得税。

确保涉农企业办税“零门槛”

  30、对于农村信用社在清理整顿过程中,接收农村合作基金会的房屋、土地使用权等财产所发生的权属转移所办理的产权转移书据免征印花税。

华蓥市一枝花生态农业发展有限公司财务负责人就表示,通过春风拂面般的贴心服务,不仅有效地增强农业企业获得感,让企业感觉受重视,有干劲,还营造良好的税务形象。

  5、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的收入,免征营业税。

比如,每逢季节性农产品上市之际组织业务骨干组成服务小分队,深入农业生产现场,深入宣传税收政策,把各项涉农优惠政策带向田间地头,开展“一对一”纳税辅导。

  10、对获得国家和省农业产业化重点龙头的企业,从事种植业、养殖业和农林产品初加工,并与其他业务分别核算的,经主管税务机关审核批准的,暂免征收企业所得税。

“在地税部门的工作范畴内,使涉农企业‘应享尽享’税收优惠政策,是我们工作的落脚点。”上述负责人举例,对于符合在城镇土地使用税征收范围内经营农业产业、产品的单位和个人就可免征土地使用税。

  27、在我市建制镇所辖行政区域内拥有或使用农林牧渔的生产经营用房产的单位和个人不征房产税。

“农民专业合作社极大地带动了农村经济的发展,我们依托农民专业合作社,打造税收服务新阵地。”遂宁市船山区地方税务局将服务的重心聚焦辖区的163家农民专业合作社组织。

澳门新萄京赌场网址,  22、个人由于禽类捕杀所取得的财政专项补助,免征个人所得税。对企业由于禽类捕杀所造成的净损失,允许在所得税前全额列支。

“应享尽享”涉农税费优惠政策为新兴业态发展创优环境

执行日期:2006-9-4

再比如,大力支持各商业银行、农村合作银行、政策性银行等金融机构加大服务“三农”力度,金融企业符合条件的涉农贷款损失准备金,可在企业所得税前扣除,并通过“银税合作”为农业企业申请金融支持提供新渠道。

  32、载重量不超过一吨的渔船免纳车船使用税。

优化服务——

  18、对家禽养殖(包括种禽养殖)、加工和冷藏冷冻的企业进行家禽养殖(包括种禽养殖)、加工和冷藏冷冻所取得的所得2005年底以前免征企业所得税。

武胜县昊农蔬果专业合作社位于武胜县白坪—飞龙乡村旅游度假区,是一家集宏感慨,在地税部门的帮助下,享受到国家税收优惠政策,使合作社发展迅猛,年销售总值一举突破500万元。

  一、加强对社会主义新农村建设重要意义的认识

武胜县昊农蔬果专业合作社位于武胜县白坪—飞龙乡村旅游度假区,是一家集甜橙、柠檬、葡萄、草莓等水果种植、加工、销售于一体的农业专业合作社,种植面积2000余亩。2016年实施“营改增”以来,已享受增值税、企业所得税、城建税等税收优惠17万余元。

  涉农税收优惠政策是增加农民收入,促进农业和农村发展的有效手段。在工业反哺农业、城市支持农村的大背景下,全面梳理国家对农业的税收优惠政策,以税收优惠政策推动“三农”问题的解决具有重要意义。现行涉农税收优惠政策如下:

4月的川南,天气回暖,在珙县巡场镇龙茶花海农业产业园里,万亩茶树一片葱茏,万朵茶花争奇斗艳。茶花景观体验、茶花文化展示、户外拓展等系列休闲农业项目,引来无数游人在此流连。

  1、加大涉农税收政策宣传力度。利用农村现有的文化活动场所,采取悬挂宣传横幅、张贴宣传标语、发放宣传资料以及举办各种农民群众喜闻乐见的文艺活动等多种形式,加大涉农税收政策的宣传力度,切实把涉农税收政策送到乡镇、集市和农户,帮助农村企业和农民了解、掌握和运用税收政策。

省地税局相关负责人介绍,对于涉农企业,优化纳税服务并非简单地微笑办税,还要高效办税、规范办税,更重要的是,需要针对农业企业的特殊需求,以农业供给侧结构性改革为方向,从内部,帮助新兴农业主体规范财务管理,健康规范运行;从外部,为他们提供全面税收咨询、风险排查和办税绿色通道。“由内而外,体现纳税服务的针对性、有效性和导向性。”

  1、对于未达营业税3000元起征点的“农家乐”业务,免征营业税。

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  3、单位和个人从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征营业税。

落实政策——

  4、与地方政府加强沟通和联系。县市区地税局要与当地乡镇党委、政府保持密切联系,经常性地交换意见,研究分析新农村建设中出现的新问题,共同帮助企业和农民解决生产经营中存在的实际困难。

针对这些特点,四川省地税部门在理念上提出了“个性化税收服务”的要求——一方面,从涉农企业及农业合作组织的建立开始,在税务部门完整体验登记、免税资格认定等一系列运行规范的程序,同时对其进行会计核算业务辅导,规范核算体系;另一方面,加强税收政策宣传及业务辅导,提高税收管理员关于农民专业合作社的法律法规、税收政策运用水平,减少纳税人涉税风险,同时在办税服务厅开辟农民专业合作社绿色通道,方便办税。

  24、个体户和个人取得的农业特产所得,不再征收个人所得税。

“个性化税收服务”

  三、进一步提高涉农税收征管质量和水平

四川作为农业大省,市县地税部门成为探索农业的“先锋队”。

  8、对企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得暂免征收企业所得税。

通过税收优惠政策的灵活运用,地税部门切实做到引导企业培育新型农业经营主体和服务主体。通过释放更多的资源,助推涉农企业进行产业改造升级。仅在2017年一季度,巴中市通江县国地税就为“巴山牧业”“犁夫”“鹦歌庄园”“山霸王”等农村企业和各位产业园、农家乐兑现各类税收优惠政策共计560万元,有效减轻了农村创业者的税收负担,使更多的资源投入技术更新、人才培训,推动了农村产业结构发展升级,使税收惠农的春风吹遍广大乡村创业的每一片土地。

  9、对为农业生产的产前、产中、产后服务的行业,即乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站,以及农民专业技术协会,专业合作社,对其提供的技术服务或劳务所取得的收入,暂免征收所得税。

总体来看,农业企业的特点明显:以中小企业为主、产品季节性强、财务管理能力较弱、劳动力密集、跨业经营。

  2、农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牧畜、水生动物的配种和疾病防治,免征营业税。

在四川,昊农蔬果专业合作社并非孤例。大量企业受益于涉农优惠政策。省地税局相关负责人介绍,目前国家针对农业税收政策方面的优惠包括免征增值税,免征、减征企业所得税,同时对印花税、土地使用税、房产税、耕地占用税、车船税、购置税、契税等多税种进行优惠减免。

  为全面贯彻落实市委、市政府关于《大连市建设社会主义新农村实施纲要》精神,推进我市县域经济发展,进一步发挥税收职能作用,支持我市新农村建设,现结合我市农村实际,提出如下实施意见。

  20、农民对外承接旅游时销售自产的应季水果所取得的收入,不征收个人所得税。

  28、对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地,(不含用于农副产品加工经营的用地)不征收土地使用税。

  3、加强农村基层税务所建设,优化农村办税条件。要增加农村税务所计算机配置,扩充网络容量,改善办税服务厅(室)的办税条件,以提高办税效率。要全面提高基层税务人员的综合业务素质,将有经验、有能力,业务素质高的人员充实到农村基层税务所。要全面实行税务公开,进一步优化农村办税环境。

  2、大力实施科学化管理,优化业务流程,简化办税手续,降低纳税成本。一是适当降低税务登记工本费。对农村纳税人(指纳税人的注册地、经营地在农村,注册资金在10万元以下或从业人员在10人以下,不包括乡、镇所在地的纳税人)设立税务登记、换发税务登记、变更税务登记,可向当地政府建议适当降低或免收工本费,以减轻农村纳税人负担。二是对农村纳税人可以简并征期,也可以实行简易申报或者采取电话、邮寄等申报方式,最大限度地方便纳税人。三是对农村纳税人可实行定期巡回征收或者实行金融卡缴税方式。四是对实行定期定额征收的农村个体工商户可不进行纳税检查。五是对农村纳税人首次轻微违规违章行为可免予处罚。

  16、凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业,其项目所需国产设备投资的40%可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

  2006年9月4日

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